Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive stock options är en form av ersättning till anställda i form av lager snarare än kontanter Med ett incitament aktieoption ISO, ger arbetsgivaren till arbetstagaren ett alternativ att köpa aktier i arbetsgivaren s bolag eller moderbolag eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kallat lösenpris eller aktiekurs. Aktier kan köpas till aktiekurs så snart optionsvästarna blir tillgängliga att utnyttjas. Stoppkurserna fastställs när alternativen är Beviljas men alternativen brukar väga över en period. Om börsen ökar i värde ger en ISO anställda möjlighet att köpa aktier i framtiden till det tidigare inlåsta priset. Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling är kallad spridnings-ISO-värdena beskattas på två sätt på spridningen och vid eventuell ökning eller minskning av börsvärdet när det säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISOs beskattas för regelbunden inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för socialförsäkrings - och Medicare-ändamål. För att kunna beräkna skattebehandlingen av ISO: er måste du veta. Grant datum då ISO-värdet beviljades arbetstagaren. Strykpriset för inköp En aktieandel. Utbildningsdatum det datum då du utnyttjade ditt köpoptioner och köpta aktier. Försäljningspriset bruttobeloppet som erhållits från att sälja aktien. Försäljningsdatum det datum då varan såldes. Hur ISOs beskattas beror på hur och när Lageret är avyttrat. Avyttring av lager är normalt när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan också innefatta överföring av aktierna till en annan person eller ge aktierna till välgörenhet. Kvalificera dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att Aktie som förvärvades genom ett incitamentoptioner var avsatt mer än två år från tilldelningsdatumet och mer än ett år efter det att aktieinnehavet överfördes till den anställde som vanligtvis exercis e datum. There är ett ytterligare kvalifikationskriterium måste skattebetalaren ha varit kontinuerligt anställd av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövningsdagen. Behandling av utövande av incitamentsaktieoptioner. Att utöva en ISO behandlas som Intäkter uteslutande för att beräkna den alternativa minimiaxan AMT men ignoreras för att beräkna den reguljära federala inkomstskatten. Spridningen mellan aktiens marknadsvärde och optionsräntan ingår som inkomst för AMT-ändamål Mässan marknadsvärde mäts vid den tidpunkt då börsen först blir överlåtbar eller när rätten till aktieinnehavet inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Denna införande av ISO-spridningen i AMT-inkomster utlöses endast om du fortsätter att hålla aktierna vid slutet av samma år i vilken du utnyttjade alternativet Om beståndet säljs inom samma år som övning behöver inte spridningen ingå i din AMT-inkomst. Taxbehandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst vid de långsiktiga realisationsvinstskattesatserna på skillnaden mellan försäljningspriset och kostnaden för optionen. Tax behandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En diskvalificerande eller icke-likvärdig disposition av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition. Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt. Det kommer att bli kompensationsinkomst som omfattas av vanliga inkomsträntor och vinst eller förlust under förutsättning att De kortfristiga eller långsiktiga kapitalvinsterna. Mängden ersättningsinkomst bestäms enligt följande. Om du säljer ISO till vinst är din ersättningsinkomst spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och alternativet strike price. Any vinst över kompensationsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förlust är hela beloppet ett kapital förlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Vedhållande och beräknade skatter. Medveten om att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på utövande eller försäljning av incitamentsprogram. Därför har personer som har utövat men ännu inte sålt ISO-aktier i slutet av Året kan ha uppkommit till alternativa minimiskatteskulder. Personer som säljer ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas genom löneavdrag. Skattebetalare ska skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika att få en balans på grund av sin avkastning. Du kanske också vill att öka beloppet i stället för att göra beräknade betalningar. Incentive aktieoptioner redovisas på formulär 1040 på olika sätt. Hur incitamentoptionerna ISO rapporteras beror på vilken typ av disposition som finns. Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier. Reportera utövandet av Incitamentoptioner och aktierna säljs inte samma år. Förbättra din AMT-inkomst genom spridningen mellan marknadsvärde av aktierna och lösenpriset Detta kan beräknas med hjälp av uppgifter som finns på formuläret 3921 som tillhandahålls av din arbetsgivare Hitta först det verkliga marknadsvärdet på de osålda aktierna Form 3921 ruta 4 multiplicerat med ruta 5 och sedan dra av kostnaden för de aktierna Form 3921 ruta 3 multiplicerat med ruta 5 Resultatet är spridningen och rapporteras på Form 6251-rad 14. Eftersom du erkänner inkomst för AMT-ändamål kommer du att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för vanlig inkomst Skattemässiga ändamål Följaktligen bör du hålla reda på den här olika AMT-kostnadsbasen för framtida referens. För regelbundna skatteändamål är kostnadsbasen för ISO-aktier det pris du betalade utövandet eller lösenpriset. För AMT-ändamål är din kostnadsgrundlag streckkursen plus AMT justera det belopp som rapporterats på Form 6251-linjen 14.Reportera en kvalificerad disposition av ISO-aktier. Rapportera vinsten på din Schema D och Form 8949 Du ska rapportera bruttoavkastningen från försäljningen, vilket kommer att bli Portas av din mäklare på formulär 1099-B Du ska också rapportera din regelbundna kostnad på grund av övningen eller aktiekursen som finns på formulär 3921 Du ska också fylla i en separat schema D och formulär 8949 för att beräkna din vinst eller förlust för AMT-ändamål på det separata schema du ska rapportera bruttoavkastningen från försäljningen och ditt AMT-kostnad basutnyttjandepris plus eventuella tidigare AMT-justeringar På Form 6251 kommer du att rapportera en negativ justering på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan den vanliga och AMT-vinsten beräkningar Se instruktionerna för formulär 6251 för detaljer. Rapportering av en diskvalificerad disposition av ISO-avdragsinkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell realisationsvinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949 Kompensationsinkomst kan redan ingå i Din formulär W-2 löne - och skattedeklaration från din arbetsgivare i det belopp som visas på ruta 1 Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din ruta 1 belopp på den övre delen av din W-2 If t Hans ersättningsinkomst har redan inkluderats på din W-2, och rapportera sedan enkelt dina löner från Form W-2 Box 1 på din Form 1040-linje 7 Om kompensationsinkomsten inte redan har inkluderats på din W-2 beräknar du din kompensation inkomst och inkludera detta belopp som löner på rad 7, utöver beloppen från din blankett W-2 I din schema D och Form 8949 ska du rapportera bruttoavkastningen från försäljningen som visas på Form 1099-B från din mäklare och Din kostnadsbas i aktierna För diskvalificering av dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara det aktiekurs som finns på Form 3921 plus eventuell ersättning som redovisas som löner. Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då du utövade ISO kommer du att ha separat AMT-kostnad, så du kommer att använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera den olika AMT-vinsten och du kommer använda Form 6251 för att rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten . Form 3921 är a skatteformulär som används för att ge anställda information om incitamentoptioner som utövades under året. Arbetsgivare tillhandahåller ett exemplar av Form 3921 för varje utövande av incitamentsprogramoptioner som inträffade under kalenderåret. Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera blanketter 3921 eller kan få ett konsoliderat uttalande som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information. identitet hos det företag som överförde aktier enligt ett incitamentsprogram optionsprogram. Identitet hos den anställde som utnyttjar incitamentet Aktieoption. dat incitamentoptionerna beviljades. date incitamentsprogrammet optionsutnyttjades. exercise-priset per aktie. fair marknadsvärde per aktie på lösendatum. numret av förvärvade aktier. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i Aktierna, för att beräkna inkomstbeloppet som måste rapporteras för alternativ minimiskatt och att beräkna åtnjuta beloppet av ersättningsinkomst på en diskvalificerad disposition och att identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig till önskad skattebehandling. Identifiera den kvalificerade innehavsperioden. Incentive optionsoptioner har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskatt Behandling Innehavsperioden är två år från bidragsdatumet och ett år efter det att lagret överfördes till arbetstagaren Form 3921 visar bidragsdatumet i ruta 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i ruta 2 Lägg till två år till datumet i rutan 1 och lägg till ett år till datumet i fält 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter det datumet senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och eventuell vinst eller förlust är helt en realisationsvinst eller förlust beskattad på lång sikt Realisationsvinster. Om du säljer dina ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet kommer du att få en diskvalificerad disposition och intäkten från försäljningen kommer att beskattas delvis som ersättningsinkomst vid det vanliga inkomstskattesatser och delvis som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ minimiskatt vid utövande av en ISO. Om du utnyttjar ett incitamentsprogram option och inte säljer aktierna före kalenderårets slut redovisar du ytterligare inkomst För alternativ minimiskatt AMT Beloppet som ingår i AMT-syftet är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och kostnaden för incitamentsprogrammet. Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4. Kostnaden per aktie för incitamentet Aktieoption eller lösenpris visas i ruta 3 Antalet köpta aktier visas i ruta 5 För att hitta beloppet som ska inkludera som inkomst för AMT-ändamål multiplicera beloppet i ruta 4 med antalet osålda aktier som vanligtvis är lika med rapporteras i ruta 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet osålda aktier vanligtvis samma mängd som visas i ruta 5 Rapportera detta belopp på Form 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt. Kostnadsbasen för aktier som förvärvats genom en incitamentsaktieoption är lösenpriset som visas i ruta 3. Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i ruta 5 Denna räkning kommer att användas på schema D och formulär 8949. Beräkning av kostnadsunderlag för AMT. Aktier som utövas på ett år och såldes på ett efterföljande år har två kostnadsbaser en för regelbundna skatteändamål och en för AMT-ändamål. AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattebasen plus AMT inkomstinkomstbelopp Denna siffra kommer att användas i en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av ersättningsinkomstbeloppet på diskvalificerad disposition. Om aktieoptionsaktieaktier säljs under diskvalificeringsperioden, så är en del av din vinst beskattad som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och resterande vinst eller förlust beskattas som kapitalvinster. Beloppet som ska inkluderas som kompensationsinkomst och vanligtvis ingår i din Form W-2-låda 1, är spridningen D mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset. För att hitta detta multiplicerar du rättvis marknadsvärde per aktielådan 4 genom antalet aktier som säljs vanligen i samma mängd i ruta 5 och avdrag från denna produkt från denna produkt prislåda 3 multiplicerat med antalet aktier sålda brukar vara samma belopp som visas i ruta 5 Detta kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på ditt formulär W-2, ruta 1 Om det inte ingår på din W-2, inkludera detta belopp som Extra lön på formulär 1040 linje 7. Beräkning av justerad kostnadsbas på diskvalificerad disposition. Börja med din kostnadsbas och lägg till eventuellt kompensationsbelopp Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust på Schema D och Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. Withholding of Stock Compensation. How att hantera källskuld när du utövar ett alternativ eller erhåller aktier som ersättning. Innehåll krävs för vissa former av ersättning till aktieägare Whe n ersättningen sker i form av lager, speciella arrangemang är nödvändiga för att tillgodose behållningskravet. Endast anställda. De flesta typer av ersättning kan komma att erhållas av icke-anställda som styrelseledamöter eller konsulter såväl som anställda. Behåll krävs endast för anställda och i vissa fall tidigare anställda Observera att om du är anställd måste du i allmänhet betala egenbeskattningsskatt på vilket belopp som behandlas som ersättning för tjänster. När innehav är obligatoriskt. Allmänt är innehav krävs i situationer där En anställd är skyldig att anmäla kompensationsinkomst. Innehållet är nödvändigt när du får ett bidrag av innehav av aktieinnehav eller gör avsnittet 83b valet för ovestad aktie. Innehåll krävs när dina tidigare ovestade stockvestar förutsätter att du inte gör avsnittet 83b val. Med innehav krävs när du utövar en icke-kvalificerad aktieoption. Det finns ett undantag från denna allmänna regel Om du gör en diskvalificerad disposition av aktier som förvärvats genom att utöva ett incitamentsprogram eller om du måste rapportera ersättningsintäkter från disposition av aktier som du förvärvat enligt en personalobligationsplan, behöver inte IRS behålla det. Hur man uppfyller kravet. Det speciella problemet med att hålla fast vid ersättning betalas i lager är att du inte tar emot några pengar. Naturligtvis insisterar IRS på att förvaringen lämnas kontant. Hur kan du ge kontanter med förbehåll när du inte får några pengar. Vissa företag hjälper till med detta problem genom att ge någon form av kontant ersättning som går ihop med börskompensationen Detta kan ske i form av en aktieuppskattningsrätt eller kontantbonusplan. Observera dock att om bolaget täcker ditt innehav, är det belopp de betalar för detta ändamål extra inkomst för dig. Exempel Du får lager värderat till 20 000 och källförpliktelsen är 6 600 Om bolaget täcker detta belopp för dig, då har du ytterligare 6 600 av ersättningsinkomster och bolaget måste hålla fast vid det. Företaget skulle behöva ge ca 10 000 för att täcka alla baser vid denna halt av avhämtning. Bland skattemottagare kallas detta för att betala upp betalningen. De flesta företag räknar med att du täcker uteslutningen. Det betyder att du måste komma upp Med kontanterna och betala det till företaget, vilket i sin tur betalar det till IRS. Du kan behöva ta ut det beloppet från besparingar eller kanske låna för att täcka betalningen. Det kan vara möjligt att använda det lager du får som säkerhet för Lånet. Ett tillvägagångssätt är att sälja en del av eller hela det lager som tillhandahölls som ersättning, och använda försäljningen för att möta källan. Bolaget som tillhandahåller ersättningen kan komma överens om att köpa tillbaka några av aktierna eller ordna det Försäljas av en mäklare, till exempel i dessa fall måste du överväga skatteeffekterna av försäljningen samt kvittot av fastigheten. Resultat av källkod. Oavsett hur du uppfyller kravet kommer inkomstskatten att innehålla en kredit Det på din inkomstskatt, minskar din skatt eller ökar din återbetalning Du kan inte inkludera källan på grundval av det lager du fick, även om det var ett belopp som du var tvungen att betala till företaget när du fick det. Du borde var också medveten om att återkallelse inte nödvändigtvis täcker ditt fulla ansvar på det lager du fick. Återkallelse sker enligt regler som är utformade för att komma rimligen nära den faktiska skatten i de flesta fall, men din faktiska skatt på denna inkomst kan vara högre. Articles. Stock Options och Alternativ Minsta Skatt AMT. Incentive aktieoptioner ISO kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade optioner NSO, där spridningen på en option beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser, Även om aktierna ännu inte är sålda, kan ISOs, om de uppfyller kraven, låta innehavarna inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och d försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativ Minimumskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen som realiseras under träning trots den vanligtvis fördelaktiga behandlingen av dessa premier. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentsprogramoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett pris som fastställs idag för en Definierat antal år i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år. Efter sju år för Exempelvis kan beståndet vara vid 30 år och arbetstagaren kan köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till ordinarie inkomstskattesatser. Företaget får ett motsvarande avdragsbelopp Det här gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag I stället om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljandet och ett år senare övning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstanställda är skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO kan vara lika mycket 19 6 på den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel på vår sida. Men ISO-s har stor nackdel Till arbetstagaren Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre skattebetalare betalar för lite skatt eftersom de kunde ta en mängd Av skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen vid utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först utreder de hur mycket skatt de skulle skylja med de normala skattereglerna Då , Lägger de tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog vid fastställandet av deras vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre år 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren denna skatt istället. En punkt på de flesta artiklar om Denna fråga inte klargör är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas i framtida år när normala skatter överstiger AM T amount. Figuring Alternative Minimum Tax. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för Client Education på Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning Lägg till Vanlig beskattningsbar inkomst Medicinska dentalavdrag Angivna diverse specificerade avdrag enligt AMT State Local Fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 Gemensam filers 50 600 för ogiftiga personer 39 375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar AMT skattepliktig inkomst över 150 000 för par, 112 500 för singlar och 75 000 för gifta ansökningar separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175 000, plus 28 av belopp över den Tentativa minsta skatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT belopp plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir emellertid en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skatteavgift. Om du på ett senare år överstiger din vanliga skatt än din AMT, då kan du ansöka krediten mot skillnaden Hur mycket du Kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år som ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än du skulle ha betalat i regelbunden skattberäkning kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp du skulle kräva skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och överför eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Om din 2014-skatt är 8 000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8 000 krediter och överföra en kredit på 7 000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås Förenklad version av en po Tänkbart komplicerad materia Alla som potentiellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allt görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är i allmänhet AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT-fällan skulle vara för den anställde att sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Således skulle en anställd köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle betalas De återstående aktierna som ISOs En anställd kan till exempel köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5 000 X 20 spridningen, eller 100 000 Efter skatter, skulle detta leda till omkring 50 000, räkna lön, stats och federala skatter alla på högsta nivåer. Följande år måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för Aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 men arbetstagaren har mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT Om aktier säljs före utgången av det kalenderår då optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda. 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 Spridning är föremål för AMT, som beräknas under nästa taxeringsår, John håller på aktierna, men tittar på priset noggrant. Vid december är de bara värda. 17 John är en inkomstskattare. Hans revisor ger honom råd om att alla 20 spridning kommer att bli föremål för en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna. I värsta fall faller de till under 10 nästa år , Vilket innebär att John måste betala 5 20 per s hare skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är det är försäljningspriset är mindre än Det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då är den vanliga inkomstskatten beräknad på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i det här exemplet beror vanligt inkomstskatt på spridningsbeloppet vid övningen , och kortfristig realisationsskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om aktiekursen i december fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han inneha aktierna innan han fattar beslut om att sälja. Den senare i året han utövar, desto större risk att det under det närmaste skatteåret kommer priset på beståndet Faller utfällt Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan en ettårig innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också. Lyckligtvis , Nästan i alla fall kommer detta att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ, kan han utöva många av dem i en år där han också utövar sina ISO-värden. Detta kommer att öka mängden vanlig inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skattesats högt så att den överstiger AMT-beräkningen. Det skulle innebära att han inte skulle ha någon AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Den reella kostnaden för AMT är inte det totala beloppet som betalas på denna skatt utan Det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller fast på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är någonting många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de måste betala. Ställ information.
No comments:
Post a Comment